Lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Cập nhật cách tính thuế TNCN 2026, mức giảm trừ gia cảnh, 1 người phụ thuộc được giảm bao nhiêu – hướng dẫn chi tiết từ Kế toán Vạn Phúc.
Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (số 109/2025/QH15) đã sửa đổi nhiều quy định về giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến. Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh bản thân tăng từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng và mỗi người phụ thuộc tăng từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng (tương đương tăng ~40,9%).
Nhờ vậy, phần lớn người lao động sẽ có ngưỡng thu nhập không phải nộp thuế cao hơn so với trước. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tính thuế TNCN năm 2026 và quy định về người phụ thuộc:
Lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định mới, người chỉ giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng thì ngưỡng thu nhập chịu thuế (sau khi đã trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản được miễn) sẽ là 15,5 triệu đồng/tháng.
Cụ thể: Cá nhân không có người phụ thuộc chỉ phải nộp thuế TNCN khi thu nhập từ tiền lương, tiền công (sau trừ bảo hiểm) đạt từ 15,5 triệu đồng/tháng trở lên. Mọi khoản thu nhập nằm dưới ngưỡng này sẽ được miễn thuế nhờ giảm trừ gia cảnh.
Lưu ý: Mức 15,5 triệu đồng nói trên là thu nhập sau khi đã trừ các khoản bắt buộc như BHXH, BHYT, BHTN, đóng góp từ thiện, quỹ hưu trí tự nguyện… và các khoản được miễn, bao gồm phụ cấp, trợ cấp không tính thuế.
Ví dụ: Nếu một người có tổng thu nhập 16 triệu đồng/tháng, đã trừ bảo hiểm khoảng 1 triệu và không có người phụ thuộc, thì thu nhập tính thuế còn lại là 15 triệu. Vì còn dư ít hơn 15,5 triệu, nên người này không phát sinh thuế TNCN.
Nếu lương bạn trên 15,5 triệu thì bạn chưa thể xác định lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân? Vì còn có người phụ thuộc và các khoản giảm trừ ở phần tiếp theo
Ngoài lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân? bạn cần biết về thuế suất và các khoản giảm trừ để tránh việc tính chưa đầy đủ theo quy định mới nhất.
Căn cứ tính thu nhập chịu thuế và thuế suất
Để tìm hiểu lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân? và nếu vượt lện phải tính như thế nào?. Nếu bạn thuộc trường hợp nộp thuế thu nhập cá nhân thì có 3 cách tính thuế TNCN là:
Tính thuế theo lũy tiến từng phần
Thu nhập chịu thuế TNCN là mức thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản được miễn và các khoản giảm trừ từ tổng thu nhập của cá nhân. Cụ thể:
Công thức tính thuế:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × thuế suất
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Các khoản giảm trừ bao gồm: Giảm trừ bản thân (15,5 triệu đồng/tháng từ 01/2026) và Giảm trừ người phụ thuộc (6,2 triệu đồng/tháng/người) cộng với các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN, v.v.).
Biểu thuế lũy tiến 5 bậc (từ 01/2026): Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú, áp dụng biểu luỹ tiến 5 bậc từ 5% đến 35%.
Đối với cá nhân không cư trú: Áp dụng thuế suất cố định 20% trên tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trả tại Việt Nam, không áp dụng biểu luỹ tiến.
Đối với các cá nhân không có hợp đồng lao động hoặc hợp đồng dưới 3 tháng: Áp dụng thuế suất cố định 10% trên tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trả tại Việt Nam, không áp dụng biểu luỹ tiến.
Một yếu tố ảnh hưởng đến lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân mà bạn có thể bỏ qua là người phụ thuộc, Vậy mức giảm trừ người phụ thuộc là bao nhiêu?
Mức giảm trừ người phụ thuộc
Mỗi người phụ thuộc do cá nhân nuôi dưỡng được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng trong thuế TNCN từ năm 2026. Như vậy, nếu người nộp thuế có n người phụ thuộc hợp lệ, thì ngưỡng thu nhập chịu thuế tăng thêm 6,2×n triệu đồng mỗi tháng.
Ví dụ, với 1 người phụ thuộc, ngưỡng lương chịu thuế là 15,5 + 6,2 = 21,7 triệu đồng/tháng; với 2 người thì ngưỡng là 27,9 triệu đồng/tháng. Bảng sau minh họa ngưỡng lương phải đóng thuế tương ứng với số người phụ thuộc:
- 0 người phụ thuộc: từ 15,5 triệu/tháng trở lên mới bị đánh thuế.
- 1 người phụ thuộc: từ 21,7 triệu/tháng trở lên (15,5 + 6,2).
- 2 người phụ thuộc: từ 27,9 triệu/tháng trở lên (15,5 + 2×6,2).
- …
- n người phụ thuộc: từ 15,5 + 6,2n triệu/ tháng trở lên (triệu đồng).
Ngoài ra, pháp luật không giới hạn số lượng người phụ thuộc được đăng ký giảm trừ gia cảnh. Điều này có nghĩa là miễn là phụ thuộc đáp ứng điều kiện quy định, người nộp thuế có thể tính giảm trừ cho bao nhiêu người cũng được (mỗi người phụ thuộc chỉ được tính một lần vào một người nộp thuế duy nhất trong năm).
Ví dụ, một cá nhân có 3 con nhỏ (đủ điều kiện) thì tổng giảm trừ sẽ là 15,5 + 3×6,2 = 34,1 triệu đồng/tháng, thay vì 15,5 triệu như trước đây (tăng thêm 18,6 triệu đồng thu nhập không chịu thuế).
Như vậy khi xác định lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân thì cần xác định đúng đối tượng nào là người phụ thuộc mới nhất?
Có thể bạn quan tâm: Nghị định 68/2026/NĐ-CP về Hộ Kinh Doanh
Đối tượng là người phụ thuộc
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế TNCN, người phụ thuộc là những người mà cá nhân phải trực tiếp nuôi dưỡng và có thu nhập không vượt mức quy định. Cụ thể, các đối tượng được tính là người phụ thuộc bao gồm:
- Con cái: Con đẻ, con nuôi hợp pháp (cả ngoài giá thú, con riêng của vợ/chồng) thuộc một trong các trường hợp:
-
- Dưới 18 tuổi (đã tính đủ theo tháng).
- Từ 18 tuổi trở lên nhưng bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động.
- Đang học tập tại Việt Nam hoặc nước ngoài ở bậc đại học, cao đẳng, trung cấp chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi đang học phổ thông (trong thời gian chờ thi đại học), và có thu nhập bình quân ≤ 1.000.000 đồng/tháng.
2. Vợ/chồng: Vợ hoặc chồng của người nộp thuế mất khả năng lao động
3. Cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ/chồng (hoặc cha mẹ chồng/vợ):
-
- Nếu ngoài tuổi lao động: Có thu nhập bình quân ≤ 1.000.000 đồng/tháng.
- Nếu trong tuổi lao động phải đáp ứng yêu cầu về mất khả năng lao động và Có thu nhập bình quân ≤ 1.000.000 đồng/tháng
4. Những người khác mà người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng (đáp ứng yêu cầu về không nơi nương tựa, khả năng lao động và thu nhập)
-
- Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
- Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại của người nộp thuế.
- Các cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột (anh em ruột của cha, mẹ người nộp thuế).
- Cháu ruột của người nộp thuế (con của anh, chị, em ruột).
- Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật
Sau khi xác định được số lượng người phụ thuộc sẽ biết được chính xác lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Như vậy Kế toán Vạn Phúc đã xác đinh lương bao nhiêu phải nộp thuế thu nhập cá nhân, Người lao động nhớ đăng ký người phụ thuộc với Công ty để kịp thời giảm thuế TNCN phải nộp nhé.
Tóm lại, để biết lương bao nhiêu phải nộp thuế Thu nhập cá nhân, người lao động cần thực hiện các bước: tính thu nhập chịu thuế (sau khi trừ BHXH/BHYT, khoản được miễn và các giảm trừ gia cảnh), sau đó áp dụng biểu luỹ tiến 5 bậc năm 2026.
Ngưỡng lương chịu thuế khởi điểm là 15,5 triệu đồng/tháng nếu không có phụ thuộc; nếu có phụ thuộc thì tăng thêm 6,2 triệu đồng/người. Những thông tin trên được tổng hợp bởi Kế toán Vạn Phúc (Congtytnhh.vn) trên cơ sở các quy định hiện hành về thuế TNCN.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN TẠI BÌNH DƯƠNG UY TÍN – CHUYÊN NGHIỆP – KẾ TOÁN VẠN PHÚC
Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VẠN PHÚC
Mã số thuế: 3703033364
Hotline: 0823 369 333
Dịch vụ cung cấp: Thành lập công ty, Thay đổi GPKD, Dịch vụ kế toán
Khu vực phục vụ: TP. Hồ Chí Minh, Bình Dương, Đồng Nai
Văn phòng: Dịch vụ kế toán Bình Dương trọn gói (nay là Hồ Chí Minh)
